هل المحاسبة بعملات مزدوجة نفسها محاسبة التضخم؟

لا. المحاسبة بعملات مزدوجة هي اختيار في النظام لتسجيل الحركات بعملتين، عادة عملة محلية للعمليات وعملة إبلاغ المجموعة. محاسبة التضخم هي متطلب قانوني (IAS 29 وفقاً لمعايير الإبلاغ المالي الدولية، أو الإرشادات المعادلة ASC 830 وفقاً لمعايير المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة) التي تنطبق عندما تنتمي العملة الوظيفية للكيان إلى اقتصاد مفرط التضخم. يمكن لشركة أن تحتاج إلى أحدهما دون الآخر.

ما الذي يفعّل متطلب تطبيق IAS 29؟

ينطبق IAS 29 عندما تكون العملة الوظيفية للكيان عملة اقتصاد مفرط التضخم. تصف معايير الإبلاغ المالي الدولية خصائص نوعية وكمية لتحديد هذا - مثل التضخم التراكمي على مدى ثلاث سنوات يقترب أو يتجاوز تقريباً مائة بالمائة، وسكان يفضلون الاحتفاظ بالثروة بعملة أجنبية مستقرة بدلاً من نقود محلية - بدلاً من نسبة مئوية واحدة ثابتة كحد معين.

هل وجود نقطة بيع متعددة العملات أو نظام تخطيط موارد مؤسسية يعني أن دفاتري متوافقة مع التضخم؟

لا. خاصية دفتر حسابات بعملات مزدوجة، مثل المشروحة في توثيق ديناميات مايكروسوفت 365 المالية، تسمح لشركة بتتبع عملات متوازية لراحة إبلاغ. لا تقوم بإعادة صياغة البنود غير النقدية أو تعديلات المركز النقدي الصافي التي يتطلبها IAS 29 أو ASC 830. تلك هي تمارين محاسبية قانونية عادة ما يقوم بها محاسب، وليست خاصية نقطة بيع.

أي بنود التجزئة تُعاد صياغتها بموجب محاسبة التضخم، وأي لا تُعاد؟

البنود النقدية - النقد والذمم المدينة والدائنة - عادة لا تُعاد صياغتها لأنها معبرة بالفعل بشروط النقود الحالية؛ بدلاً من ذلك، الاحتفاظ بها خلال التضخم يولد ربحاً أو خسارة نقدية صافية. البنود غير النقدية، خاصة المخزون والأصول الثابتة، تُعاد صياغتها باستخدام مؤشر سعر عام، وهذا يهم بشكل كبير لمتاجر التجزئة لأنه يؤثر مباشرة على الهوامش المبلغ عنها وتقييم المخزون.

ما الشيء الأكثر فائدة الذي يمكن لمتجر صغير أن يفعله حول هذا بدون توظيف فريق مالي كامل؟

احتفظ بسجلات حركات ومخزون نظيفة، موقوتة، بعملات مزدوجة في نقطة البيع، وسلم تلك البيانات لمن يحضر الحسابات القانونية. التقاط حركات موثوق به هي مشكلة نقطة بيع؛ إعادة صياغة معدل للتضخم هي مشكلة حكم محاسبي، والخلط بين الاثنين هو حيث تقع الكثير من المتاجر في المشاكل.

متى تفرض الاقتصادات المفرطة التضخم فعلاً قواعد المحاسبة الجديدة؟ دليل تجار التجزئة

خلاصةتتبع العملات المزدوجة والمحاسبة بالتضخم يحلان مشاكل مختلفة: الأول هو اختيار تصميم نظام لإدارة متجر بعملتين، بينما الثاني قاعدة إبلاغ مالي (IAS 29 أو ASC 830) تُفعَّل عندما يتجاوز التضخم في البلد حدود معينة معترف بها. تجار التجزئة الصغار غالباً ما يحتاجون إلى كليهما، لكن وجود نقطة بيع بعملات مزدوجة لا يفي بمتطلبات الإبلاغ المحاسبي المعدَّل للتضخم بحد ذاته. يتناول هذا المنشور ما الذي يفعّل القواعد المحاسبية بالفعل، وما الذي يتم إعادة صياغته، وما معنى ذلك لدفاتر المتجر اليومية.

نحن نبني Pultrack، تطبيق نقطة البيع والمخزون لتجار التجزئة الصغار في الأسواق الناشئة، الكثير منهم يعملون بعملتين كل يوم. لذلك عندما يتحدث المحاسبون والموضعون عن "الاقتصادات المفرطة التضخم"، ننصت بانتباه - لأن الفجوة بين ما يمكن لنظام نقطة البيع أن يتتبعه وما يجب على مجموعة من البيانات المالية قانوناً أن تفعله، هي فجوة يقع فيها الكثير من أصحاب المتاجر دون أن يدركوا.

ما الفرق بين المحاسبة بعملات مزدوجة والمحاسبة بالتضخم؟

يتم الخلط بين هاتين الفكرتين باستمرار، لكنهما تجيبان على أسئلة مختلفة.

العملات المزدوجة هي اختيار في التصميم والإبلاغ. تعني أن الشركة تسجل نفس الحركة بعملتين - غالباً عملة محلية للعمليات وعملة للمجموعة أو الإبلاغ - بحيث يمكن أن تتم المبيعات والمشتريات والتسويات اليومية بعملة واحدة بينما يتم الإبلاغ لللإدارة أو المقر الرئيسي بعملة أخرى.
المحاسبة بالتضخم هي متطلب إبلاغ مالي يُفعَّل عندما تنتمي العملة الوظيفية للكيان إلى اقتصاد مصنف على أنه مفرط التضخم. وفقاً للمعايير الدولية للإبلاغ المالي، هذا المتطلب هو IAS 29؛ وفقاً لمعايير المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة، المحفز المعادل يُغطَّى بموجب ASC 830.

يمكن لمتجر أن يدير دفتر حسابات بعملات مزدوجة نظيف لسنوات دون أن يضطر مطلقاً للمس محاسبة التضخم - ويمكن أن يكون متجر مطالباً قانوناً بتطبيق IAS 29 حتى لو كان يتعامل دائماً بعملة واحدة فقط. الشيآن يتحركان بشكل مستقل، رغم أنهما يميلان للظهور معاً في دول مثل زيمبابوي والأرجنتين وفنزويلا.

ما الذي يفعّل فعلاً محاسبة التضخم؟

لا معايير الإبلاغ المالي الدولية ولا معايير المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة تعتمد على نسبة تضخم واحدة ثابتة كمحفز قانوني صارم، لكن كلا الإطارين يصفان مؤشرات نوعية وكمية - أشياء مثل التضخم التراكمي لمدة ثلاث سنوات يقترب أو يتجاوز تقريباً مائة بالمائة، وسكان يفضلون الاحتفاظ بالثروة بعملة أجنبية مستقرة، والأسعار المقتبسة بتلك العملة الأجنبية بدلاً من النقود المحلية. معيار IAS 29 ذاته يوضح هذه الخصائص لتحديد اقتصاد مفرط التضخم [1]. نشرت جمعية المحاسبين القانونيين بزيمبابوي إرشادات تفصيلية تطبق هذا المعيار ذاته في إعداد مفرط التضخم حقيقي، وهو قراءة مفيدة لأي تاجر تجزئة يحاول فهم كيف تتجلى النظرية بالفعل [2].

وفقاً لمعايير المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة، الإرشادات الملائمة تقع في ASC 830، وتشرح ممارسات بيدبلو الأجنبية كيف يتم التعامل مع كيان أجنبي يعمل في اقتصاد مفرط التضخم بحيث يتعلق بدمج وترجمة الحسابات [3]. خارطة الطريق المحاسبية لديلويت تغطي الميكانيكا المحددة لما يتغير في المحاسبة بمجرد أن يتجاوز الاقتصاد أراضي "مفرط التضخم" وفقاً لمعايير المحاسبة المقبولة عموماً [4].

ما الذي يتم إعادة صياغته، وما الذي لا يتم؟

هذا هو الجزء الذي يهم أكثر لدفاتر تاجر التجزئة الفعلية، وهو يربك الناس باستمرار.

البنود النقدية - النقد والذمم المدينة والدائنة - عموماً لا تُعاد صياغتها بموجب محاسبة التضخم لأنها معبرة بالفعل بالوحدات النقدية الحالية. بدلاً من ذلك، الاحتفاظ بالأصول أو الالتزامات النقدية خلال فترة من التضخم ينشئ ربحاً أو خسارة على المركز النقدي الصافي، الذي يتدفق عبر الربح أو الخسارة.
البنود غير النقدية - المخزون والأجهزة والمعدات والممتلكات - تُعاد صياغتها بالفعل، باستخدام مؤشر السعر العام، لتعكس القوة الشرائية للنقود في تاريخ الإبلاغ. بالنسبة لتاجر التجزئة، هذا يهم بشكل كبير لأن تقييم المخزون وإبلاغ الهامش هما العمود الفقري لكيفية فهم المتجر لأداؤه الخاصة.
وفقاً لمعايير المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة، المعاملة مختلفة في الميكانيكا لكنها متشابهة في الروح: كيان أجنبي في اقتصاد مفرط التضخم له بيانات مالية معاد قياسها كأن عملة الإبلاغ كانت العملة الوظيفية، مع آثار إعادة القياس تضرب الربح أو الخسارة بدلاً من أن تُعاد صياغتها لمؤشر سعر عام بالطريقة التي يفعلها IAS 29.

كلا النهجين موجودان لأن التضخم يشوه محاسبة التكلفة التاريخية بطرق تجعل أدوار المخزون ونسب هامش الربح الإجمالي، وحتى أسئلة بسيطة مثل "هل نحن نحقق ربحاً"، مضللة إذا تركت بدون تعديل.

هل وظيفة نقطة البيع أو نظام تخطيط الموارد المؤسسية بعملات مزدوجة تفي بهذا المتطلب؟

لا - وهذه هي النقطة الأكثر أهمية الوحيدة لتاجر التجزئة الصغير أن يفهمها. النظام الذي يتتبع دفاتر الحسابات بعملات متوازية هو مجرد ميسرة محاسبية، وليس آلية امتثال. توثيق ديناميات مايكروسوفت 365 المالية تصف خاصية "عملات مزدوجة" تسمح بعملة الإبلاغ أن تعمل كعملة محاسبية ثانية، بحيث تتدفق حسابات العملات المتوازية إلى دمج دفتر الأستاذ العام [5]. هذا مفيد بصراحة لتاجر تجزئة مبيعاته المحلية والتسويات مع البائعين تحدث بعملة واحدة بينما الإبلاغ على مستوى المجموعة يحدث بأخرى. لكن إعادة تخصيص عملة إبلاغ داخل دفتر رئيسي للنظام ليست نفس العملية كإعادة صياغة الأرصدة غير النقدية لمؤشر سعر عام تحت IAS 29، أو إعادة قياس العملة الوظيفية لفرع تابع تحت ASC 830. واحد هو خاصية هيكل البيانات؛ والآخر هو تعديل قانوني يتضمن عادة محاسباً واختياراً لمؤشر سعر وأحكام حول ما يعتبر نقدياً مقابل غير نقدي.

سنضيف - وهذا وجهة نظرنا تماماً، وليس شيء مستمد من المصادر أعلاه - أن معظم المتاجر الصغيرة لا تحتاج إلى حل محاسبة التضخم داخل نقطة البيع اليومية على الإطلاق. الخطوة العملية هي الاحتفاظ بسجلات حركات نظيفة، موقوتة، بعملات مزدوجة في نقطة البيع (بحيث لا يُفقد شيء أو يُقدر بعد الواقع)، وتسليم تلك البيانات النظيفة لمن يحضر الحسابات القانونية، سواء كان محاسباً، مراقب حسابات، أو فريق مالي بفرنشايز. Pultrack مبنية حول تلك المهمة الأولى: التقاط حركات بعملات مزدوجة موثوق بها يعمل بدون اتصال وينسجم بنظافة. لا نقوم بإعادة صياغة IAS 29، ونحن صريحون أن لا منتج نقطة بيع يجب أن يدّعي هذا.

ما الذي يجب على تاجر التجزئة بالفعل أن يفعله بشكل مختلف؟

افصل بين المحادثتين بصراحة: "كيف نسجل الحركات بعملتين" مقابل "هل تتطلب ولايتنا القضائية إبلاغاً قانونياً معدلاً للتضخم."
إذا كان التضخم في البلد يتسلق نحو أراضي مفرط التضخم، تحدث إلى محاسب حول ما إذا كانت حدود IAS 29 أو ASC 830 تنطبق - هذا حكم مستنير بالتضخم التراكمي والسلوك العام وتوفر الفهرس، وليس رقم واحد يمكن لنظام نقطة بيع أن يرفعه.
احتفظ ببيانات تكلفة المخزون نظيفة وموقوتة، لأن إعادة صياغة غير النقدية تعتمد بشدة على معرفة متى تم الحصول على البنود.
لا تفترض أن وضع "عملات متعددة" على أي برنامج يعني محاسبة متوافقة مع التضخم - افحص ما تفعله الخاصية فعلاً تحت السطح.

أيضاً يستحق الملاحظة بصراحة: عدة من الوثائق التي تقف وراء هذا المنشور - توثيق البائع من مايكروسوفت، وأدلة تقنية تفصيلية من بيدبلو وديلويت - مكتوبة للمهنيين المحاسبين وفرق المالية الضخمة، وليس لأصحاب المتاجر الزاوية. هي دقيقة وملائمة بشكل مباشر، لكنها ليست شارحات موجهة للمستهلك، لذا يكون التعريب إلى واقع المتاجر الصغيرة (مثل ما فعلنا هنا) ضروري بدلاً من أن تؤخذ بقيمتها الاسمية من مدونة البائع.